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编辑于 2022-05-17
税负率是个让人头疼的词，低了怕税务查，高了怕老板怨！还有企业因为税负预警被约谈？会计如何应对？一文给你讲清楚！
01、什么是税负率？9种情况小心被约谈
税负简单来说就是税收负担，一般指政府课税相应的减少纳税人可支配收入而承担的经济负担。税负率就是衡量这种经济负担的轻重。
举个例子：
在此提醒纳税人9种情况可能被约谈：
1、税务机关评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起关注。
2、企业发票相关数据异常，如：纳税系统申报的销售额与防伪税控中开票额以及财务报表中销售额不一致、发票增量异常或者发票作废数量异常等。
3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。
4、连续3个月或6个月零申报或负申报。3个月未申报，将被列为非正常户！
5、企业有发票但仍然零申报的，金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰！
6、企业连年亏损却还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。
7、库存账实不一致。金税三期通过商品编码可能比你更了解你的库存状况，不论进货销货，只要有业务发生，库存状况了如指掌。账实不一致的，包括名称、数量、型号等核对不一致，都会被税务局重点关注。
8、虚增职工工资等。企业盗用身份信息，通过虚列职工工资来增加成本，降低企业税负，这样企业不仅被约谈，还会被税局重点稽查！
9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。
02、2020年46个行业，最新预警税负率大全
税局会定期通过金三系统数据对企业的税负进行评估，根据行业平均税负率，评估企业的纳税行为是否异常。对于税负率异常，或发生异常变动的情况，就会被列为重点关注对象！
税局一般会根据行业水平确定一个平均税负率，但出于管理的需要，允许有一定的偏离。例如，当地电子设备行业平均税负率在2.65%，假定允许偏离数值为0.2，那么企业税负率在2.45%→2.85%之间就是相对安全的范围了。
03、如何应对税负预警？谨记这三个方面！
一、合法经营，谨记这三个方面
1、远离虚开发票，后果很严重！
金税三期数据非常强大，只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以一定不能为了减少税款，触碰虚开发票的红线！
2、入账的发票一定要合法合规！
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。收到不合法合规的发票一定要退回！更不能白条入账！严重的，可能会涉嫌编制虚假财务会计报告，还涉嫌犯罪，被追究刑事责任！
3、企业已经按规定申报纳税，但还是低于行业平均税负率怎么办？
税负率并不是强制指标，允许存在一定的偏离，而且只要企业所有业务均已按规定申报纳税，例如产品滞销跌价等原因造成的税负率低，即使遇到税务检查，只需要如实报告即可！
二、企业做好税收风险管理工作
每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。
如果发现税负率偏低，或存在异常变动的情况，应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应该及时进行调整，补报或更正申报。
当关键指标出现异常时，对异常原因及时处理，尽量避免对报送的数据触碰预警的红线！当然如果经营结果确实如此，也不必惊慌，只要如实申报即可！
三、注意三类增值税预警指标
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