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编辑于 2022-11-03
为对2020年进行一个回顾，小编梳理了一些与企业息息相关的税收新政，为大家具体解析下，方便大家快速了解：
发票新政
一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台
优点：（1）服务更便捷
2.纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、冲红、异常等管理状态进行查询统计，消除以往购销双方信息不对称带来的涉税风险。
3.纳税人可以批量下载所取得的发票明细信息。
（2）格式更简洁、规范
2.将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”。
3.采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章。
（3）丢失补救更快速
二、电子发票入账报销的相关问题
（1）纳税人可以仅使用电子发票进行报销入账归档。
（2）电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
（3）纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当同时保存打印该纸质件的电子发票。
解析：为了节约工作量，也为了环保，没有必要再打印电子发票纸制版了。
增值税
一、金融相关的优惠政策
（2）土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，免征增值税、土地增值税。
解析：1、无偿转让股票，因为买入价=卖出价，增值税为0，相当于税负转嫁到再转让上，再转让股票时，卖出价-买入价，差价计征增值税。
2、政府征用土地，向“拆二代们”支付的包括土地、房屋拆迁补偿款免交增值税，土地增值税，如果“拆二代”是企业，缴纳企业所得税，如果“拆二代”是个人，免交个人所得税，是不是很开心？
二、二手车经销商销售二手车的优惠政策
（1）自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
解析:不含税销售额=含税销售额/（1+0.5%）
应交的增值税=不含税销售额*0.5%
企业所得税
一、国家鼓励集成电路企业发展的税收优惠政策
小于130纳米（含）的集成电路生产企业，亏损准予向以后年度结转，最长不得超过10年。
二、延续西部大开发所得税优惠政策
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务
其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业
西部地区包括：内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。
比照西部地区的企业所得税政策执行的地区：湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市
三、企业捐赠支出的相关优惠政策
公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期三年
省级以上财政、税务、民政部门应当及时在官网上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告。
企业或个人可通过上述渠道查询社会组织公益性捐赠税前扣除资格及有效期。
一、优化了两类纳税人的预扣预缴方法：
（1）对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税
解析：同时满足三个条件：1、上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金个人所得税
2、上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性资金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元
3、本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得
在纳税人累计不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税
（2）按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件：
1、上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税。
2、上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬（不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元。
3、本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。
在纳税人累计不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税
二、低收入人群个人所得税预扣预缴政策
（1）对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用
解析：比如打工人张某因连续加班，厌倦上班，于2021年1月1日起离职，在家休养生息，直到5月积蓄用光了，不得不继续成为打工人，6月发放5月工资应预扣预缴的个人所得税，可减除费用（6个月*5000）30000元。（张某前5个月虽然没有工作，但是5000元/月的免税额度还是在的。）
纳税信用评级
（1）对于因评价指标评分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为加扣11分；各省税务机关于2020年11月底前，主动按新规定调整2019年度级别，2019年度以前的纳税信用级别不作追溯调整。
（2）对于因直接评级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级
解析：纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。年度评价指标得分采取扣分式。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人和首次到税务机关办理涉税事项的新设立纳税人。如果是评价指标评分为D级，次年还是给”咸鱼翻身“的机会的，先扣11分，其它再根据税务内部信息和外部评价信息评价，有可能摆脱D级，如果是直接评级评为D，那就是有严重失信行为，那就两年内带着这个标签好好反省，如果这两年表现好，第三年还是有改变的机会，A级就不用想了。
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