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编辑于 2022-06-24
企业改制重组是适应市场环境、提高自身竞争力的一种方法，对于很多企业来说改制重组可以挽救企业的生命。但是企业改制重组前后涉及到的问题也很多，其中旧包有了税务问题。改制前后的公司性质可能发生变化，这就导致其需要交纳的税务有些不同。那么企业改制重组营业税和增值税应该怎么交呢？
一、企业改制税收种类有哪些
企业在改制设立的过程，可能涉及的税项主要有：
(1)资产评估增值的所得税及折旧抵扣;
(2)所得税的合并纳税;
(3)与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税;
(4)设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收;
(5)员工安置、资产剥离相关的税收等。
二、企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税?
改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。
企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。如果您遇到企业改制纠纷，可以找专业律师在线咨询，维护自身的合法权益。
(1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让
企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税;
(2)当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产;
(3)对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
(4)当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定不需要缴纳营业税。
企业改制后涉及的税务缴纳政策比较复杂，并且每年还会收政策变化影响，这里我们只简单介绍了一部分税务内容，除了文章中的营业税和增值税外，企业改制可能还会有印花税、契税等。因此如果想要了解最新改制税务的政策法规，建议电话咨询本地税务部门。那么以上就是全部内容，了解更多法律常识记得关注今日律司。
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